业务问答

　　内部审计部门应当积极参与“六位一体”监督体系建设，与纪检监察、监事会、财务总监、内控、风控等监督资源相互配合，建立审计信息共享、监督结果共用、重要事项联动、整改问责协同等机制，提高内部审计权威性。

　　（一）参加企业有关会议，召开与审计事项有关会议；（二）参与研究制定或修改企业战略规划、规章制度，制定内部审计制度；（三）检查有关财务收支、经济活动等资料文件和现场勘查实物，检查有关计算机系统及其电子数据资料；（四）对与审计项目有关的企业和个人进行调查和询问，并取得相关证明材料；（五）对正在进行的违法违规或损失浪费行为，经主要负责人批准，可作出临时制止决定；（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关资料，经主要负责人批准，可予以暂时封存；（七）在企业范围内通报内部审计结果以及整改情况；（八）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高效益的建议；（九）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计企业和个人，可以向企业提出表彰建议；（十）有关法律法规、国家有关规定明确的其他权限。

　　根据《深圳市属国有企业资产评估项目公示办法》自发布之日起施行，即2017年7月19日。

　　产权层级在四级及以下的企业原则上不得新设法人。

　　贯彻落实国有企业改革的要求，深化出资人财务监管职责，提升市属国资国企财务管理水平。

　　截至2020年6月末，市属国企已全面复工复产。机场货邮吞吐量，能源发电量同比实现增长；航空起降架次、航空旅客数、集装箱吞吐量、供水量、污水处理量、地铁及公交客运量、天然气销售量等呈逐月环比增长态势，整体复工复产形式良好。

　　（一）开展企业发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况审计；（二）开展企业经济效益、经营管理、内部控制、风险管理审计；（三）开展企业财务收支、自然资源资产审计；（四）开展企业工程建设、对外投资（含境外投资）审计；（五）开展企业内部管理的领导人员经济责任审计；（六）督促落实审计发现问题的整改工作；（七）配合市国资委审计工作，推荐符合条件的审计人员参加专项审计工作组；（八）配合国家审计机关以及内部审计协会审计工作；（九）对所属企业内部审计工作进行指导、监督；（十）有关法律法规、国家有关规定明确的其他职责。

　　企业应当实行内部审计制度化、规范化、标准化，规范审计操作流程，创新审计方式方法，推进审计和风险管理深度融合，推进以大数据为核心的审计信息化建设，利用信息化手段提高审计效率，科学高效实施审计监督。

　　一是涉及产权单位主业范围内的控股权变动事项。二是承担重大专项任务或对市属国资国企战略布局有重要意义的企业国有产权变动事项。

各直管企业应对所属企业国有产权进行梳理，将涉及主业范围内控股企业、非主业控股企业、承担重大专项任务的企业、对市属国资国企战略布局有重要意义的企业共四份目录清单报市国资委确认，后续若目录清单内的企业发生变化的，应按规定报市国资委及时更新。

拓宽财务人员职业发展和晋升通道，探索财务人员层级管理，构建人才梯度。实现总部与下属公司财务人员双向流动、财务部门与业务部门人员横向流动。

建立以内部培训为主、外部培训为辅的培训机制，做到财务人员培训常态化，丰富财务人员培训学习的内容和形式，提高财务人员知识的前瞻性、专业性、连续性，更加适应新时代财务管理工作要求。

内部审计部门应当对所属企业每三年内至少专项审计一次，实现审计监督全覆盖，促进提高所属企业经济效益。

内部审计部门可以根据工作需要购买社会审计服务。内部审计部门应当参与社会审计机构的选聘，并对其服务质量进行监督评价。

绿色金融是指为支持环境改善、应对气候变化和资源节约高效利用的经济活动，即对环保、节能、清洁能源、绿色交通、绿色建筑等领域的项目投融资、项目运营、风险管理等所提供的金融服务，例如：绿色保险、绿色信托、绿色PPP、绿色租赁等新产品。

通过上市、增发、配股等方式进行股权融资，增强企业资本实力。充分利用债券市场，拓宽债券发行品种，放大国有资本功能，推进企业改革发展和转型升级。

一是市国资委直接持有的国有产权变动，由市国资委决定。二是直管企业及其所属企业所持有的国有产权变动，由直管企业决定或批准。

一是产权单位及变动产权的全称、变动产权的数量及比例、企业国有产权变动方案中的主要事项。二是进行资产评估并办理资产评估项目核准或备案手续。三是应当通过市国资委选择的产权交易机构公开交易。四是根据实际情况，规定批准文件的有效期。该有效期原则上不得超过一年。

集团总部负责统领审计计划、人员调配和成果共享等，通过设立专项审计组、业务板块集中审计、抽调人员交叉审计等方式，提高审计资源利用效率。集团审计部门可以抽调总部及所属企业相关专业技术人员参加审计工作。

直管企业领导兼任所属企业主要负责人的经济责任审计，以及所属企业主要负责人提拔到直管企业领导岗位的经济责任审计，由市国资委组织实施或由市国资委委托直管企业组织实施。