常见问题

　　 加强市属国有企业内部审计工作的总体目标是,以加强和改进国有资产审计监督、防止国有资产流失为总体目标，坚持问题导向，明确内部审计职责和工作要求，建立健全内部审计工作体系，狠抓内部审计发现问题整改，加强对内部审计工作的组织领导，进一步提升内部审计保障国有资产保值增值、服务企业改革发展的水平。

　　 市属国有企业内部审计工作的职责定位是，发挥内部审计纠错防弊的作用，加强对财务收支的审计，加大对“八项规定”落实和薪酬费用情况的监督力度，保障国有资产的安全完整；发挥内部审计推动价值增值的作用，积极开展绩效审计、管理审计，通过揭隐患、促管理、增效益，保障政策制度落实；发挥内部审计保障科学决策的作用，加强对重大决策项目、重要专项资金的全过程跟踪审计，强化对决策规范性、科学性的监督评价，促进提高决策水平；发挥内部审计对权力的制约作用，深化经济责任审计，做到定期轮审、离任必审，形成对权力的长效监督机制，促进企业领导人员守法、尽责。

　　 优选内部审计项目，需要加强审计项目计划的统筹协调，紧紧围绕企业改革发展中的热点难点问题，以发现问题、推动解决问题为导向，选准涉及全局性、根本性、重要性问题的审计项目，要把有限的审计人力投入到价值最大化的项目上。制定审计项目计划时要统筹安排市国资委组织的审计项目。通过优选审计项目，深度挖掘审计成果，做到揭露问题和深入研判并重，增强审计意见建议的针对性、操作性、前瞻性，提高审计工作效能。

　　 （1）列席董事会会议，并对决议事项提出质询或建议；（2）对董事会运作情况发表专项监督意见；（3）对董事会选拔任用、考核评价高级经营管理人员工作发表专项监督意见。

　　 （1）列席经营班子会议，必要时对决议事项提出质询或建议；（2）监督经营班子贯彻执行法律法规、市国资委有关规定、公司章程和董事会决议情况；（3）发现企业经营异常时开展专项调查。

　　 （1）对董事、高管人员的履职和勤勉尽责情况进行监督评价；（2）对执行公司职务时违反法律法规的董事、高管人员提出处理意见；（3）制止纠正董事、高管人员损害公司和股东利益的行为。

　　 （1）监督企业改制重组和资本运作、重大投资、大额担保、重大资产转让、大额捐赠、利润分配、重大合同执行等重大经营管理活动；

（2）监督企业内部控制、全面风险管理体系的建立健全及运行情况；

（3）了解企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和实施以及大额度资金运作的决策审批等情况；

（4）法律法规、股东（大）会、公司章程以及市国资委赋予的其它相关职权。

　　 （1）根据需要列席会议，包括党委会等相关会议；

　　（2）查阅上级有关政策文件，企业内部管理制度，各类会议纪要、决议、合同、协议等文件资料（含电子帐薄及信息系统），企业会计报表、薪酬方案、年度预算、决算和利润分配方案等；以及其他必要的文件和资料（包括但不限于：生产经营重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作事项的决策情况；涉及职工切身利益的事项，企务公开制度和领导人员职务消费制度；企业领导人员兼职、投资入股、国（境）外存款和购置不动产情况，企业领导人员配偶、子女从业和出国（境）定居及有关情况）；

　　（3）听取董事、经营班子、职能部门、所属企业有关情况汇报，对相关事项提出质询或建议；

　　（4）与董事会、经营班子正式或非正式沟通，必要时出具提示函和建议函；

　　（5）与市国资委业务处室沟通，提出意见和建议，必要时提交专项报告；

　　（6）其它必要的程序和方法。

　　 企业是否建立健全内控制度并有效执行；经营运作程序是否科学合理，主要环节是否正常有序；是否建立健全全面风险管理体系；企业年度重大风险是否准确识别并得到有效管控；风险管理报告制度的作用是否有效发挥。

　　 是否按规定聘请中介进行审计和评估并进入产权交易市场公开交易；资产损失的处置是否按审批权限办理；资产处置的手续、资料是否完备；核销资产是否进行“账销案存”管理。

　　 企业是否建立贷款、担保风险预警机制和采取相关反担保措施；是否为境外企业、无产权关系企业和自然人担保；是否按所占股权比例担保；担保余额累计是否超过本企业净资产；是否违规为委托理财、股票、期货、期权等高风险投资项目提供担保等。

　　 是否进行可行性研究；是否履行相应决策、审批程序；是否符合主业和战略发展规划；风险是否可控；是否建立健全责权利有效制衡的管理体系和责任追究制度。

　　 是否符合企业中长期发展或正常生产经营的需要；企业是否具有良好的经济效益预期和还款能力；风险分析是否充分和风险是否可控等。

　　 收支预算、调度计划是否合理合法；资金收支性质、金额是否与预算、计划相符；是否存在计划外资金收支、大额未达账款等情况。

　　 改制的原则、方案、范围、程序是否符合法律法规和国资监管规定；资本运作事项是否符合有关规定，内幕信息管理等有无违反相关规定的情形；是否严格按上级批复的方案和有关程序进行；职工安置方案。

　　 日常履职或经审计、专项检查发现的企业在财务管理、内控、投资等重大事项方面存在的问题以及监事认为需要与企业交换意见的其他问题。

　　 （1）有利于企业强化内部管控，防范和化解各类风险隐患；

（2）有利于企业改进和加强经营管理，提升经营管理水平；

（3）有利于提高国有资产运营质量，实现国有资产的保值增值。

　　 （1）口头交换意见。由监事在有关会议上发表意见，或由监事会主席与企业主要负责人进行沟通。

　　 1.按照国家有关法律、法规、规章的规定，负责企业国有资产交易流转的监管和指导，制订企业国有资产交易流转监管制度；2.按照企业国有资产交易流转管理权限，决定或批准企业国有资产交易流转事项; 决定从事市属企业国有资产交易流转的产权交易机构，并对其进行指导和监督；决定应当在产权交易机构公开交易流转的资产范围；3.按照企业国有资产交易流转管理权限，开展资产评估或指导企业资产评估工作；4.对企业年度国有资产交易流转计划进行汇总、分析；指导开展企业国有资产交易流转后评价；5.组织开展企业国有资产交易流转监督检查工作，查处企业国有资产交易流转中的违规行为；6.履行本级政府赋予的其他监督职责。

　　 直管企业董事会应依据国家、省、市有关法律、法规、规章及企业章程等内部管理制度，对企业国有资产交易流转事项进行决策，审议通过企业年度国有资产交易流转计划。